Qu’est-ce que le 2ème pilier ?
Le 2ème pilier est obligatoire pour les salariés dont le revenu annuel dépasse un seuil minimum (CHF 22’680 dès 2025). Les cotisations sont partagées entre l’employé et l’employeur, et versées dans une institution de prévoyance (caisse de pension). Ce système d’épargne repose sur un principe de capitalisation : les cotisations versées sont investies et génèrent un avoir personnel.
Situations donnant droit à un retrait
Votre avoir LPP peut être retirer sous plusieurs conditions:
1. Retrait ordinaire à la retraite
La situation la plus courante est le retrait au moment du départ à la retraite. À l’âge légal (65 ans pour les hommes et les femmes), l’assuré peut percevoir son avoir sous forme de rente viagère, de capital unique, ou d’un mix des deux si le règlement de sa caisse le permet. L’assuré est en droit de demander le retrait de son capital de 25% minimum.
Le choix de percevoir tout ou partie du capital au lieu d’une rente doit être formulé par écrit dans un délai défini par la caisse (souvent 1 à 3 ans avant la retraite). Une fois ce choix effectué, il est irrévocable.
2. Retrait anticipé pour départ à la retraite
La plupart des caisses de pension permettent un départ anticipé à partir de 58 ans. Dans ce cas, l’assuré peut demander une rente anticipée (avec un taux de conversion plus faible), ou un versement en capital selon les conditions de son règlement.
Certaines institutions imposent une réduction de prestations proportionnelle à chaque année d’anticipation. En général, une anticipation peut réduire le taux de conversion entre 0.10 et 0.30% par année d’anticipation.
3. Retrait pour l’achat d’un logement en résidence principale
La loi sur le libre passage (LFLP) autorise l’utilisation du capital du 2ème pilier dans le cadre de l’encouragement à la propriété du logement (EPL), c’est à dire pour l’achat, les travaux, ou le rembousement de l’hypothèque de votre résidence principale. Deux options sont possibles :
- Retrait anticipé: une partie ou la totalité de l’avoir peut être versée pour financer l’achat, la construction, ou le remboursement de l’hypothèque d’un logement à usage propre.
- Mise en gage: le capital reste dans la caisse de pension mais est mis en gage auprès de la banque pour augmenter la capacité d’emprunt.
Le bien immobilier doit impérativement être utilisé comme résidence principale (et non comme résidence secondaire ou objet de rendement). Le retrait est soumis à un impôt unique sur les prestations en capital, à un taux réduit.
4. Départ définitif de Suisse
En cas de départ vers un pays hors de l’Union européenne ou de l’AELE, l’assuré peut retirer la totalité de son avoir LPP (part obligatoire et surobligatoire). En revanche, pour un départ vers un pays de l’UE ou AELE, seul l’avoir surobligatoire peut être retiré. L’avoir obligatoire est transféré sur un compte de libre passage.
Une preuve du nouveau domicile à l’étranger est exigée (attestation de résidence, radiation de la commune, etc.).
5. Lancement d’une activité indépendante
Lorsqu’une personne quitte son activité salariée pour se mettre à son compte en tant qu’indépendant, elle peut demander le versement de son avoir de prévoyance. Ce retrait est possible uniquement dans un délai d’un an après le début de l’activité indépendante, et à condition que cette activité ne soit pas secondaire.
Des justificatifs concrets sont demandés (inscription à l’AVS comme indépendant, statut fiscal, etc.).
Fiscalité des retraits en capital
En Suisse, le capital retiré du 2ème pilier est soumis à un impôt sur les prestations en capital. Lors du retrait, l’avoir est imposé à un taux réduit, équivalent à 1/5 du taux d’imposition usuel. L’impôt est dû dans le canton de domicile au moment du versement, sur la base du décompte transmis par la caisse de pension aux autorités fiscales. Pour les personnes domiciliées à l’étranger, l’impôt est perçu directement à la source en Suisse.
Le montant de l’impôt varie fortement selon le canton. À Genève et à Lausanne, par exemple, un retrait de 500’000 francs entraîne un impôt d’environ 39’000 à 42’000 francs pour une personne seule. En Valais ou à Fribourg, les montants peuvent être légèrement inférieurs, mais restent substantiels. Plus le montant retiré est élevé, plus le taux effectif d’imposition augmente, en raison de la progressivité du barème.
À noter que les rachats volontaires dans le 2ème pilier, souvent effectués pour optimiser sa prévoyance, sont fiscalement déductibles. Toutefois, pour conserver cet avantage, il faut attendre au moins trois ans avant de retirer le capital, sous peine de devoir rembourser la déduction fiscale.
Pour limiter l’impôt sur le retrait, deux stratégies sont courantes. La première consiste à échelonner les retraits sur plusieurs années afin de profiter à chaque fois d’un taux plus bas. La seconde est de s’établir, de manière réelle et reconnue, dans un canton à fiscalité plus favorable l’année du retrait. Certains cantons comme Zoug, Schwyz ou Obwald offrent des conditions nettement plus avantageuses que Vaud, Genève ou Neuchâtel.
Sous quelle forme puis-je percevoir mes avoirs LPP ?
La prévoyance professionnelle, ou 2ème pilier, vise à maintenir le niveau de vie à la retraite en complément de l’AVS. Lors de l’arrivée à l’âge de la retraite, les assurés peuvent choisir entre une rente viagère et un retrait en capital, ou une combinaison des deux selon les règlements de leur caisse de pension.
Le retrait en capital offre une plus grande flexibilité: il permet, par exemple, d’investir, de rembourser une hypothèque ou de planifier sa succession. Toutefois, il comporte aussi des risques, notamment celui de devoir gérer son épargne sur une durée de vie incertaine. Avant de décider, il est crucial de comprendre combien vous pouvez retirer, sous quelles conditions et quelles sont les conséquences fiscales et patrimoniales.
Combien puis-je retirer en capital ?
En Suisse, selon la loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP), chaque assuré a le droit de retirer au moins un quart de son avoir de vieillesse obligatoire sous forme de capital, indépendamment du règlement de sa caisse de pension.
Cependant, certaines institutions de prévoyance offrent la possibilité de retirer davantage, voire la totalité de l’avoir accumulé, à condition que leur règlement interne le prévoit expressément. Ce droit n’est donc pas automatique pour l’intégralité du capital.
Exemple concret
Monsieur Dupont atteint l’âge de la retraite avec un avoir de vieillesse de CHF 400’000 (partie obligatoire), et CHF 100’000 (surobligatoire) dans sa caisse de pension. Conformément à la loi, il peut retirer au minimum CHF 100’000 (soit 1/4) en capital. Si son règlement de prévoyance le permet, il pourrait également choisir de retirer la totalité des CHF 500’000.
Devrais-je retirer mon 2ème pilier en capital en vue de ma retraite ?
La tentation de retirer son 2ème pilier en capital est naturelle. Disposer librement de son épargne donne une impression de sécurité et d’autonomie. Mais cette décision mérite d’être mûrement réfléchie, car elle implique des enjeux financiers considérables.
À la retraite ordinaire, le 2ème pilier offre une rente viagère calculée avec un taux de conversion actuellement très élevé : 6.8% sur l’avoir obligatoire. Cela signifie qu’avec un capital de CHF 400’000, vous percevriez une rente annuelle d’environ CHF 27’200. Sur une espérance de vie moyenne après la retraite estimée à 20 ans, cela représente au total CHF 544’000 perçus au fil du temps. Comparé au capital initial, cela correspond à un gain de CHF 144’000. Ce « surplus » est important et difficile à reproduire par d’autres moyens : obtenir un rendement équivalent sur les marchés financiers supposerait un gain d’environ 36% est bien évidemment possible (et il pourrait d’ailleurs être bien supérieur), mais impliquerait l’acceptation d’une certaine volatilité.
Il faut également garder en tête qu’une rente LPP est garantie à vie, indépendamment de l’évolution des marchés ou de votre longévité réelle. En choisissant la rente, vous vous prémunissez donc contre le risque de vivre plus longtemps que prévu et d’épuiser votre épargne.
Cela étant dit, retirer le capital peut être pertinent selon vos objectifs personnels. Si vous souhaitez rembourser une hypothèque pour réduire vos charges fixes, investir dans un projet personnel ou prévoir un héritage pour vos enfants, le capital vous offre une flexibilité que la rente ne permet pas. Il convient toutefois de bien évaluer les impacts, notamment fiscaux, par exemple en tenant compte de la déductibilité des intérêts hypothécaires si vous décidez de solder un emprunt immobilier.
Comment retirer son 2ème pilier ?
Vous devez annoncer votre souhait de retrait en capital suffisamment tôt, plusieurs mois avant l’âge de votre retraite effective. Chaque institution de prévoyance fixe ses propres délais internes, mais il est courant d’exiger que la demande formelle soit déposée au moins six mois avant le départ en retraite. Passé ce délai, le droit au versement en capital peut être perdu et seul le versement d’une rente sera encore possible. L’accord du conjoint (époux ou épouse) est requis par la LPP.
Comment retirer mon capital de libre passage ?
Le retrait du capital de libre passage est possible à l’âge de la retraite ordinaire ou anticipée, conformément aux dispositions de votre contrat de libre passage et dans les cas de figures définis par la LPP.
Pour effectuer un retrait, vous devez en faire la demande écrite auprès de votre institution de libre passage. Il est indispensable de fournir tous les justificatifs requis, qui varient selon le motif du retrait. De plus, il est important de noter que les avoirs de libre passage, comme ceux d’une caisse de pension, sont soumis à l’impôt sur les prestations en capital au moment du retrait.
Questions fréquentes
Le retrait du 2ème pilier est possible dans 5 cas:
- départ à la retraite (ordinaire ou anticipé),
- achat ou construction d’un logement principal / remboursement d’une hypothèque,
- départ définitif de Suisse,
- création d’une activité indépendante,
- ou dans certaines situations de rente d’invalidité.
Oui. Si vous restez affilié à une caisse de pension après l’âge légal de la retraite (par exemple en prolongeant votre activité professionnelle), la plupart des règlements prévoient une limite au plus tard à 70 ans. Passé cet âge, seul le versement d’une rente reste possible.
Il faut adresser une demande écrite à votre caisse de pension ou à l’institution de libre passage qui détient vos avoirs. La demande doit être accompagnée des justificatifs requis (preuve d’achat immobilier, certificat d’indépendance, attestation de départ, etc.).
Si vous suspectez des avoirs de libre passage égarés, vous devrez soumettre une demande de recherche d’avoirs auprès de la Centrale du 2ème pilier.
Le retrait en capital est imposé séparément du revenu, à un taux réduit et progressif. Le taux dépend du canton, du montant retiré et du statut civil. Un retrait échelonné sur plusieurs années ou comptes permet d’optimiser la fiscalité.
Oui, mais le capital retiré ne peut pas être réintégré dans la caisse de pension. En cas de retour en Suisse, vous recommencerez à cotiser sur la base de votre nouveau revenu, comme tout nouvel assuré, tout en ayant la possibilité d’effectuer des rachats.
Non. Le retrait n’est autorisé que pour la résidence principale, celle que vous habitez personnellement. Les résidences secondaires, biens locatifs ou objets de rendement sont exclus.
Vous pouvez généralement demander un retrait anticipé dès 58 ans, selon le règlement de votre caisse de pension. Attention: cela réduit vos prestations de manière définitive, car le taux de conversion baisse pour chaque année d’anticipation.
Dans ce cas, seule la partie surobligatoire de votre avoir LPP peut être retirée. La part obligatoire est transférée sur un compte de libre passage en Suisse, jusqu’à votre retraite.
Oui, la plupart des caisses de pension permettent un retrait mixte: une partie en capital, l’autre en rente. Ce choix doit être annoncé par écrit dans les délais fixés (souvent 1 à 3 ans avant la retraite).
