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3ème pilier (3a/3b): tout savoir sur la prévoyance privée

Le 3ème pilier est l'épargne retraite privée qui complète l'AVS et la LPP. Deux types existent: 3a (déductible fiscalement, bloqué) et 3b (flexible, sans avantage fiscal).
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FAQ

Qu'est-ce que le 3ème pilier (prévoyance privée) ?

Le 3ème pilier en Suisse est un système d’épargne retraite volontaire (prévoyance privée) conçu pour compléter les prestations de l’AVS (premier pilier) et des caisses de pension (deuxième pilier). Il se décline en deux formes principales:

1. Le pilier 3a, réservé à la retraite, offre des avantages fiscaux en échange de certaines restrictions de retrait.

2. Le pilier 3b propose une épargne plus flexible, bien qu’il n’offre pas les mêmes incitations fiscales. 

Le 3ème pilier dans le système de prévoyance suisse

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Pilier 3A vs 3B: Lequel choisir ?

Le pilier 3a est une épargne-retraite volontaire avec avantages fiscaux, mais l’argent est en grande partie bloqué jusqu’à la retraite. Le pilier 3b est une épargne privée plus flexible, sans limite ni avantage fiscal spécifique, utilisable à tout moment pour divers projets.

Pilier 3a (lié) Pilier 3b (libre)
But principal Prévoyance retraite avec optimisation fiscale Épargne libre, prévoyance souple et complémentaire
Accès Personnes actives affiliées à l'AVS Ouvert à tous (salariés, indépendants, sans activité, retraités, etc.)
Avantage fiscal Déductible du revenu imposable:
  • Jusqu'à CHF 36'288/an si sans 2e pilier
  • CHF 7'258/an si avec 2e pilier
 Non déductible (sauf cas rares selon cantons tels que Genève et Fribourg)
Plafond de versement Oui: plafonds annuels fixés chaque année Non: montants libres
Condition de retrait Limité à certains cas: retraite, achat logement, indépendance, départ Suisse... Libre: retrait possible à tout moment
Âge de retrait normal
  • 5 ans avant l'âge AVS (60 ans femmes)
  • 61 ans hommes en 2025
 Aucun âge imposé
Imposition au retrait Oui: impôt unique à taux réduit Exonéré si but de prévoyance
Formes possibles Compte bancaire, fonds, assurance-vie mixte Épargne classique, placements, assurance vie, rentes, fonds, immobilier, etc.
Souplesse des versements Versements flexibles mais limités par la loi Entière liberté (montant, fréquence, interruption possible)
Transmission en cas de décès Bénéficiaires définis par la loi, ordre strict (conjoint, enfants...) Bénéficiaires libres (selon contrat ou clause bénéficiaire personnalisée)

Le choix entre un pilier 3a et un pilier 3b dépend avant tout de vos objectifs financiers et de votre situation personnelle. Le pilier 3a est une solution liée, principalement conçue pour la retraite. Il offre des avantages fiscaux importants puisque vos cotisations sont déductibles de votre revenu imposable, mais en contrepartie, l’argent y est bloqué jusqu’à ce que vous remplissiez certaines conditions (retraite, acquisition d’un logement, lancement d’une activité indépendante ou départ définitif de Suisse). Cela le rend idéal si vous souhaitez préparer votre retraite de manière disciplinée et bénéficier d’économies d’impôts substantielles.

À l’inverse, le pilier 3b est une épargne libre qui n’est pas soumise aux mêmes restrictions de retrait. Vous pouvez y déposer et retirer des fonds quand vous le souhaitez, ce qui offre une plus grande flexibilité pour financer d’autres projets à court ou moyen terme. De plus, il est ouvert à tous, contrairement au 3a qui requiert l’excercie d’une activité lucrative. Cependant, il n’accorde pas les mêmes avantages fiscaux que le 3a, sauf dans quelques cantons où des déductions existent.

En pratique, on se tournera d’abord vers un pilier 3a, puis vers un pilier 3b si un besoin existe de compléter les prestations du 3a ou l’épargne. Etant donné que les versements dans certaines formes de 3b bénéficient de déductions fiscales dans certains cantons (ex: Genève et Fribourg), ainsi que l’exonération d’impôt sur les prestations en capital lorsque le caractère de prévoyance est rempli, il peut également être considéré dans le cadre d’une stratégie d’optimisation fiscale globale.

Le pilier 3A: prévoyance privée

Avantages du pilier 3a

  • Déductions fiscales sur le revenu imposable
  • Réduction des impôts fédéraux, cantonaux et communaux
  • Complément important à la retraite (1er et 2e pilier)
  • Rendement intéressant via fonds de placement
  • Imposition réduite lors du retrait

Inconvénients

  • Argent bloqué jusqu’à la retraite (exceptions limitées)
  • Plafond annuel de cotisation
  • Flexibilité limitée
  • Impôt à payer lors du retrait du capital

Le pilier 3a offre une solution structurée pour compléter les revenus de l’AVS et des caisses de pension, en permettant de constituer une épargne avec des conditions avantageuses. Grâce à un 3A, vous pouvez:

  • Retirer l'argent disponible pour acquérir une résidence principale
  • Mettre en gage votre 3A pour l'acquisition d'une résidence principale
  • Se constituer une retraite confortable
  • Effectuer des rachats dans le 2ème pilier

Il est possible de souscrire un 3a en banque ou en assurance, avec quelques différences en termes de flexibilité des versements et couvertures des risques.

Quelques chiffres sur la prévoyance liée

En 2024, plus de 150 millards de CHF ont étés versés dans la prévoyance liée, dont 97 millards en banque et 53 millards en assurance¹.

¹Office fédéral des assurances sociales. Statistiques [en ligne]. Disponible sur: https://www.bsv.admin.ch/bsv/fr/home/assurances-sociales/bv/statistik.html. Consulté le: 10 mars 2025.

1. Formes possibles

Le 3ème pilier A existe sous deux formes principales : bancaire et assurantielle.

Côté bancaire, il peut s’agir d’un compte épargne classique, sécurisé mais peu rémunérateur. D’autres optent pour des fonds de placement, qui offrent un potentiel de rendement plus élevé mais comportent aussi des risques liés aux marchés. Entre les deux, certaines solutions hybrides proposent un équilibre entre sécurité et performance, en combinant une part garantie avec une part investie.

Du côté des assurances, le 3a prend souvent la forme de contrats d’assurance-vie, en fonds de placement, ETF ou en épargne pure. Ces produits permettent d’épargner tout en bénéficiant d’une protection en cas de décès ou d’invalidité. Selon le contrat, le capital peut être garanti ou soumis à la performance des placements.

3eme pilier en banque vs assurance
Critères 3A assurance 3A banque
Fréquence des versements Déterminée à l'avance Flexible
Type de placement
  • Classique (épargne simple)
  • Mixte (épargne/risque)
  • jusqu'à 100% fonds
  • Classique (épargne simple)
  • jusqu'à 100% fonds
Excédents Participation aux excédents Aucune participation aux excédents
Couverture possible
  • Cas décès
  • Cas invalidité
 Aucune
Garantie en cas de faillite Montant garanti à 100% Montant garanti jusqu'à CHF 100'000
Libération des primes en cas d'incapacité de gain Possible Aucune
Horizon de placement Long-terme uniquement Moyen à court-terme
Part de capital garanti Possible Aucun
Mise en gage Possible Possible
Avantages principaux
  • Couverture d'assurance
  • Participation aux excédents
  • Garantie des montants
  • Plus de sécurité
  • Valeur de rachat supérieure
  • Meilleur rendement financier après déduction des frais
  • Flexibilité des versements

2. Quels sont les conditions pour ouvrir un 3A ?

Vous pouvez souscrire un 3ème pilier A dans les cas suivants:

  • Vous excercez une activité lucrative et recevez un revenu soumis à l'AVS (indépendant ou employé)
  • Vous travaillez en Suisse tout en étant domicilié à l’étranger (ex. : frontalier)
  • Vous touchez une indemnité journalière de l’assurance-chômage suisse
  • Vous percevez une indemnité journalière de l’assurance-invalidité soumise à l’AVS
  • Vous êtes partiellement invalide avec un revenu soumis à l’AVS
  • Vous avez atteint l’âge de la retraite mais continuez à travailler (jusqu’à 5 ans après 65 ans)
  • Vous avez temporairement cessé de travailler (service civil, maladie, chômage, etc.)

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3. Avantages fiscaux du pilier 3a

Les incitations fiscales constituent l’un des principaux attraits du pilier 3a. Voici quelques-uns des avantages fiscaux associés à ce dispositif :

Déduction des cotisations

Les montants maximums que vous versez dans un pilier 3a sont entièrement déductibles de votre revenu imposable jusqu’à CHF 7’258 / an (limite 2026), tandis qu’une personne non affiliée à une caisse de pension (ex: indépendants) peut verser jusqu’à 20% de son revenu, plafonné à CHF 36’288.

Cela se traduit par une réduction immédiate de votre base imposable, et allège votre facture fiscale chaque année. En revanche, seuls les frontaliers quasi-résidents peuvent déduire les cotisations dans le pilier 3a. S’ils ne disposent pas de ce statut, ce produit ne sera pas intéressant pour eux et ils auront meilleur temps de ce tourner vers d’autres solutions.

Imposition avantageuse lors du retrait

Lors d’un retrait, qu’il ai lieu à la retraite ou lors de l’achat d’une résidence principale, le montant retiré est soumis à l’impôt sur les prestations en capital. Il est donc imposé séparement du revenu, à un taux réduit (1/5 de l’impôt).

Exonération de l'impôt sur la fortune

Durant la durée du contrat de votre pilier 3a, la valeur de rachat n’est pas soumise à l’impôt sur la fortune, ce qui constitue un réel avantage comparè à un pilier 3b.

Rachats dans le 3a

À partir de 2026 et pour l’année fiscale 2025, il sera possible de racheter les cotisations non versées. Cette nouveauté offre un levier intéressant d’optimisation fiscale et de planification de retraite pour les personnes actives en Suisse.

4. Quels sont les autres avantages du pilier 3a ?

Un 3ème pilier A vous permet également de retirer ou de mettre en gage une partie de votre épargne afin de financer l’acquisition de votre résidence principale, ce qui facilite l’accès à la propriété. De plus, en alimentant régulièrement ce compte, vous vous constituez un complément de revenu essentiel pour assurer une retraite confortable et maintenir votre niveau de vie après la fin de votre activité professionnelle.

Enfin, le pilier 3a offre la possibilité d’effectuer des rachats dans le 2ème pilier, ce qui peut venir combler des lacunes dans votre prévoyance professionnelle et optimiser ainsi votre couverture financière globale. 

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Les performances passées ou simulées ne garantissent pas les performances futures. Cette projection est donnée à titre purement indicatif.

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Le pilier 3b: prévoyance libre

Avantages du pilier 3a

  • Grande flexibilité (aucune limite de versement)
  • Capital disponible à tout moment
  • Accessible à tous (y compris personnes sans activité lucrative)
  • Large choix de solutions d’épargne et d’investissement
  • Bon complément au pilier 3a

Inconvénients

  • Pas de déduction fiscale générale sur les versements (sauf Genève et Fribourg)
  • Soumis à l’impôt sur la fortune et les revenus
  • Avantages fiscaux limités par rapport au pilier 3a
  • Rendement dépend du type de placement

Le pilier 3b est une forme d’épargne individuelle libre, offrant une grande flexibilité par rapport au pilier 3a. Contrairement à ce dernier, les versements dans un pilier 3b ne sont pas plafonnés annuellement et ne bénéficient pas des mêmes avantages fiscaux car ils ne sont généralement pas déductibles du revenu imposable, sauf dans certains cantons.

Cela signifie que, bien qu’il n’offre pas de déductions fiscales aussi attractives (sauf si conditions remplies), le pilier 3b vous permet d’épargner et de retirer votre capital quand vous le souhaitez. Il constitue ainsi une solution complémentaire, idéale pour diversifier votre stratégie d’épargne et financer des projets personnels.

1. Avantages fiscaux

Exonération de l'impôt lors du retrait

Le retrait de votre capital du pilier 3b peut être entièrement exonéré d’impôts si le contrat revêt le caractère de prévoyance, c’est-à-dire, si les conditions suivantes sont remplies:

  • La durée doit être au minimum 5 ans (classique) ou 10 ans (lié à des fonds).
  • Le contrat doit être conclu avant l'âge de 66 ans.
  • Le versement a lieu après 60 ans.

Cela dit, les contrats de prévoyance libre sont soumis à l’impôt sur la fortune durant toute leur durée. A Genève par exemple, une franchise est appliquée: vous êtes imposable sur la fortune si cette dernière est supérieure à 87’632 CHF (uniquement la part supérieure sera imposée).

Déduction des versements annuels

Les cantons définissent les montants des versements annuels déductibles. Dans certains cantons, un pilier 3b n’est pas déductible du tout, alors que dans le canton de Genève, il est possible de déduire jusqu’à:

  • CHF 2’232 pour une personne célibataire
  • CHF 3’348 pour un couple marié

Dans le canton de Fribourg, les déductions disponibles sont les suivantes:

  • CHF 750 pour une personne célibataire
  • CHF 1'500 pour un couple marié

2. Inconvénients du pilier 3B

Bien que le pilier 3b offre une grande flexibilité en permettant de verser et de retirer des fonds à tout moment, son grand inconvénient est que, contrairement au pilier 3A, les versements ne sont pas déductibles du revenu imposable dans la plupart des cantons, ce qui signifie que vous ne bénéficiez pas d’économies d’impôts directes sur vos cotisations.

De plus, le pilier 3b est soumis à l’impôt sur la fortune durant toute la durée du contrat.

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Quel 3ème pilier pour quel profil ?

On commence toujours par maximiser le 3a. Une fois le plafond atteint, on peut ajouter un 3b (fonds, assurance vie, etc.). Le choix dépend surtout de l’horizon et du risque. Plus l’horizon est long, plus on peut investir en actions. Plus on approche du retrait, plus on réduit le risque, surtout dès dix ans avant l’échéance.

Un jeune peut viser un 3a fortement investi en actions. Une famille avec une hypothèque privilégiera un 3a en assurance avec une couverture décès adaptée. Un indépendant sans LPP maximise d’abord son 3a, puis complète avec un 3b. Les hauts revenus optimisent l’impôt en répartissant l’épargne sur plusieurs comptes 3a. Les profils très prudents choisissent des solutions garanties, mais uniquement s’ils gardent le contrat jusqu’au bout.

Les assurances 3a/3b sont faites pour le long terme: les frais sont prélevés au début, ce qui pénalise les retraits anticipés les premières années. Si l’argent doit potentiellement être utilisé dans les prochaines années, il vaut mieux éviter les produits assurantiels et réduire l’exposition aux actions.

Comment mettre en place une stratégie de prévoyance individuelle efficace ?

La mise en place d’une stratégie de prévoyance individuelle efficace repose sur une analyse précise de votre situation financière, professionnelle et fiscale. Selon vos objectifs, le pilier 3a peut constituer une solution avantageuse sur le plan fiscal pour préparer la retraite, tandis que le pilier 3b offre davantage de flexibilité et de liberté d’investissement. Dans tous les cas, une évaluation personnalisée est indispensable pour définir la stratégie la plus adaptée.

Questions fréquentes

Mettre fin à un 3a:

  • La résiliation doit être demandée par écrit (en cas de transfert)
  • Vous devez avoir 60 ans pour homme et 59 pour une femme
  • Vous percevez une rente d’invalidité complète
  • Vous effectuer un retrait pour l’achat d’une résidence principale et retirez l’entièreté du capital
  • Vous (le preneur d’assurance) décedez

Mettre fin à un 3b:

  • Les conditions de résiliation sont fixées dans le contrat
  • Le montant maximum du pilier 3a en 2026 est de 7’258 CHF pour les personnes affiliées à une caisse de pension (LPP).
  • Pour les indépendants sans 2ème pilier, le plafond est de 20% du revenu, jusqu’à 36’288 CHF.

Le pilier 3a peut être retiré dans les cas suivants :

  • 5 ans avant l’âge de la retraite AVS
  • Achat de logement principal
  • Amortissement hypothécaire
  • Départ de Suisse
  • Indépendance
  • Invalidité ou décès

Le pilier 3b peut être retiré à tout moment (sous réserve des conditions contractuelles du prestataire).

Il existe une multitude d’option pour le 3ème pilier, en banque ou en assurance. La plupart des produits peuvent être souscrit dans la prévoyance liée et dans la prévoyance libre.

En assurance, un 3ème pilier est souvent constitué sous la forme d’une assurance vie ou assurance perte de gain, tandis qu’en banque, un 3a ou 3b correspond la plupart du temps à un compte épargne classique ou lié à des fonds.

Comparer les 3ème piliers vous permettra de choisir la solution la plus adapté à votre profil et objectifs.

Les personnes actives en Suisse – que vous soyez salarié ou travailleur indépendant – qui génèrent un revenu soumis à l’AVS peuvent souscrire un pilier 3a. Le 3a est notamment ouvert aux frontaliers.

Oui, il est possible de transférer votre 3ème pilier, que ce soit d’une banque vers une autre ou d’une compagnie d’assurance vers une autre solution de prévoyance 3A. 

Pour le pilier 3b, les modalités de transfert dépendent également du contrat.

  • Pilier 3a (lié) : il est toujours déductible dans toute la Suisse, jusqu’au plafond annuel légal. Il suffit de reporter le montant indiqué sur l’attestation de votre banque ou assurance dans la rubrique « prévoyance liée (3a) ».

  • Pilier 3b (libre) : en principe, il n’est pas déductible au niveau fédéral. Mais certains cantons accordent une déduction limitée pour certaines primes d’assurance vie. Les règles varient selon le canton et la situation familiale.

Le plus tôt possible. Plus vous commencez jeune, plus vous profitez des intérêts composés et de l’effet fiscal. Vous payez moins d’impôts en versant le maximum autorisé qu’en ne versant rien. Plus votre taux marginal d’imposition est élevé, plus la déduction est intéressante.

  • En banque: plus flexible, pas de rendement garanti.
  • En assurance: prestations en cas de décès/invalidité, épargne garantie, mais moins flexible et frais plus élevés sur le court-terme

Oui. Vous pouvez ouvrir autant de comptes 3a que vous le souhaitez. C’est même stratégiquement intelligent lors du retrait car cela permet d’étaler l’imposition.

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