Qu’est-ce que le 2e pilier ?
Le 2ème pilier est obligatoire pour les salariés dont le revenu annuel dépasse un seuil minimum (CHF 22’680 dès 2025). Les cotisations sont partagées entre l’employé et l’employeur, et versées dans une institution de prévoyance (caisse de pension). Ce système d’épargne repose sur un principe de capitalisation : les cotisations versées sont investies et génèrent un avoir personnel.
Situations donnant droit à un retrait
Votre avoir LPP peut être retirer sous plusieurs conditions:
- Retrait ordinaire à la retraite (1/4 de l'avoir obligatoire minimum)
- Retrait anticipé pour départ à la retraite
- Retrait pour l’achat d’un logement en résidence principale
- Départ définitif de la Suisse
- Lancement d’une activité indépendante
1. Retrait ordinaire à la retraite
La situation la plus courante est le retrait au moment du départ à la retraite. À l’âge légal (65 ans pour les hommes et les femmes), l’assuré peut percevoir son avoir sous forme de rente viagère, de capital unique, ou d’un mix des deux si le règlement de sa caisse le permet. L’assuré est en droit de demander le retrait de son capital de 25% minimum.
Le choix de percevoir tout ou partie du capital au lieu d’une rente doit être formulé par écrit dans un délai défini par la caisse (souvent 1 à 3 ans avant la retraite). Une fois ce choix effectué, il est irrévocable.
2. Retrait anticipé pour départ à la retraite
La plupart des caisses de pension permettent un départ anticipé à partir de 58 ans. Dans ce cas, l’assuré peut demander une rente anticipée (avec un taux de conversion plus faible), ou un versement en capital selon les conditions de son règlement.
Certaines institutions imposent une réduction de prestations proportionnelle à chaque année d’anticipation. En général, une anticipation peut réduire le taux de conversion entre 0.10 et 0.30% par année d’anticipation.
3. Retrait pour l’achat d’un logement en résidence principale
La loi sur le libre passage (LFLP) autorise l’utilisation du capital du 2ème pilier dans le cadre de l’encouragement à la propriété du logement (EPL), c’est à dire pour l’achat, les travaux, ou le rembousement de l’hypothèque de votre résidence principale. Deux options sont possibles :
- Retrait anticipé: une partie ou la totalité de l’avoir peut être versée pour financer l’achat, la construction, ou le remboursement de l’hypothèque d’un logement à usage propre.
- Mise en gage: le capital reste dans la caisse de pension mais est mis en gage auprès de la banque pour augmenter la capacité d’emprunt.
Le bien immobilier doit impérativement être utilisé comme résidence principale (et non comme résidence secondaire ou objet de rendement). Le retrait est soumis à un impôt unique sur les prestations en capital, à un taux réduit.
4. Départ définitif de Suisse
En cas de départ vers un pays hors de l’Union européenne ou de l’AELE, l’assuré peut retirer la totalité de son avoir LPP (part obligatoire et surobligatoire). En revanche, pour un départ vers un pays de l’UE ou AELE, seul l’avoir surobligatoire peut être retiré. L’avoir obligatoire est transféré sur un compte de libre passage.
Une preuve du nouveau domicile à l’étranger est exigée (attestation de résidence, radiation de la commune, etc.).
5. Lancement d’une activité indépendante
Lorsqu’une personne quitte son activité salariée pour se mettre à son compte en tant qu’indépendant, elle peut demander le versement de son avoir de prévoyance. Ce retrait est possible uniquement dans un délai d’un an après le début de l’activité indépendante, et à condition que cette activité ne soit pas secondaire.
Des justificatifs concrets sont demandés (inscription à l’AVS comme indépendant, statut fiscal, etc.).
Fiscalité des retraits en capital
Le retrait d’un capital LPP est imposé séparément du revenu, à un taux préférentiel progressif, calculé selon le canton et le montant retiré. Plus le capital est élevé, plus le taux d’imposition augmente. Pour optimiser l’impôt, il est courant de planifier un retrait échelonné, notamment pour les assurés disposant de plusieurs comptes de libre passage.
Questions fréquentes
Le retrait du 2ème pilier est possible dans 5 cas:
- départ à la retraite (ordinaire ou anticipé),
- achat ou construction d’un logement principal / remboursement d’une hypothèque,
- départ définitif de Suisse,
- création d’une activité indépendante,
- ou dans certaines situations de rente d’invalidité.
Il faut adresser une demande écrite à votre caisse de pension ou à l’institution de libre passage qui détient vos avoirs. La demande doit être accompagnée des justificatifs requis (preuve d’achat immobilier, certificat d’indépendance, attestation de départ, etc.).
Si vous suspectez des avoirs de libre passage égarés, vous devrez soumettre une demande de recherche d’avoirs auprès de la Centrale du 2ème pilier.
Le retrait en capital est imposé séparément du revenu, à un taux réduit et progressif. Le taux dépend du canton, du montant retiré et du statut civil. Un retrait échelonné sur plusieurs années ou comptes permet d’optimiser la fiscalité.
Oui, mais le capital retiré ne peut pas être réintégré dans la caisse de pension. En cas de retour en Suisse, vous recommencerez à cotiser sur la base de votre nouveau revenu, comme tout nouvel assuré, tout en ayant la possibilité d’effectuer des rachats.
Non. Le retrait n’est autorisé que pour la résidence principale, celle que vous habitez personnellement. Les résidences secondaires, biens locatifs ou objets de rendement sont exclus.
Vous pouvez généralement demander un retrait anticipé dès 58 ans, selon le règlement de votre caisse de pension. Attention: cela réduit vos prestations de manière définitive, car le taux de conversion baisse pour chaque année d’anticipation.
Dans ce cas, seule la partie surobligatoire de votre avoir LPP peut être retirée. La part obligatoire est transférée sur un compte de libre passage en Suisse, jusqu’à votre retraite.
Oui, la plupart des caisses de pension permettent un retrait mixte: une partie en capital, l’autre en rente. Ce choix doit être annoncé par écrit dans les délais fixés (souvent 1 à 3 ans avant la retraite).
