Tableau des principales déductions fiscales dans le canton de Genève
| Déduction | Catégorie | Montant maximum |
|---|---|---|
| Frais de déplacements | Professionnel | ICC: max. 534 CHF IFD: max. 3'300 CHF |
| Frais de repas | Professionnel | 15 CHF/jour (max. 3'200 CHF/an) 7.50 CHF/jour avec participation employeur (max. 1'600 CHF/an) |
| Autres frais professionnels (forfait) | Professionnel | 3% du salaire net ICC: min. 640 CHF, max. 1'812 CHF IFD: min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF |
| Double activité des conjoints | Professionnel | ICC: 1'051 CHF IFD: 50% du revenu net le plus bas (min. 8'600 CHF, max. 14'100 CHF) |
| Déduction famille (couple marié) | Famille | 2'800 CHF |
| Entretien immeuble - Forfait (≤10 ans) | Logement | ICC: 15% valeur locative après abattement IFD: 10% valeur locative brute |
| Entretien immeuble - Forfait (>10 ans) | Logement | ICC: 25% valeur locative après abattement IFD: 20% valeur locative brute |
| Entretien immeuble - Frais effectifs | Logement | Investissements éco-énergétiques, réparations, rénovations, assurances, administration, impôt immobilier complémentaire |
| 3e pilier A (salarié avec LPP) | Prévoyance | 7'258 CHF |
| 3e pilier A (indépendant sans LPP) | Prévoyance | 20% revenu net (max. 36'288 CHF) |
| Rachats dans le 2e pilier (LPP) | Prévoyance | Montant des lacunes |
| Primes assurance-maladie | Prévoyance | ICC: Primes effectivement payées Enfant: max. 3'965 CHF 19-25 ans: max. 12'842 CHF Adulte: max. 17'122 CHF IFD: Déduction forfaitaire cumulée (voir guide) |
| Intérêts de capitaux d'épargne (dettes) | Prévoyance | IFD: Déduction forfaitaire cumulée avec assurances (voir guide) |
| Frais de garde d'enfants | Famille | Par enfant <14 ans ICC: max. 26'320 CHF IFD: max. 25'800 CHF |
| Enfant ou proche à charge (charge entière) | Famille | ICC: 13'660 CHF IFD: 6'800 CHF (Plafonné à 10'508 CHF ICC si frais de garde déductibles) |
| Enfant ou proche à demi-charge | Famille | ICC: 6'830 CHF IFD: 3'400 CHF (Plafonné à 5'254 CHF ICC si frais de garde déductibles) |
| Déduction famille monoparentale | Famille | Voir conditions dans le guide |
| Déduction pour contribuable modeste | Famille | Voir conditions dans le guide |
| Pensions alimentaires versées | Famille | Montant effectivement versé |
| Frais médicaux et de maladie | Santé | ICC: Montant excédant 0.5% du revenu net (code 92.20) IFD: Montant excédant 5% du revenu net (code 92.20) |
| Frais liés au handicap | Santé | Montant intégral (sans franchise) |
| Dons à des œuvres d'utilité publique | Autre | ICC: max. 20% du revenu net (code 92.40) IFD: max. 20% du revenu net (code 92.40), minimum 100 CHF |
| Dons aux partis politiques | Autre | ICC: max. 10'000 CHF IFD: max. 10'600 CHF |
| Frais d'administration des comptes bancaires et titres | Autre | Frais effectifs, limités (voir guide) |
1. Frais professionnels: forfait ou frais effectifs?
La déduction forfaitaire automatique
Pour les salariés, une déduction forfaitaire de 3% du revenu net de l’activité lucrative s’applique par défaut. Ce forfait présente des plafonds différents selon le type d’impôt:
- ICC: entre 640 CHF et 1'812 CHF
- IFD: entre 2'000 CHF et 4'000 CHF
Cette déduction est calculée automatiquement par GeTax à partir du revenu brut diminué des cotisations sociales obligatoires (AVS/AI/APG, et chômage/AANP/AMat) et des cotisations au 2ème pilier.
Quand opter pour les frais effectifs?
Dans certaines situations, les frais réellement engagés dépassent largement le forfait de 3%. C’est notamment le cas pour les personnes qui habitent loin de leur lieu de travail ou qui ont des frais professionnels spécifiques. Vous pouvez alors renoncer au forfait et déduire vos frais effectifs, à condition de pouvoir les justifier. Cette option concerne principalement:
- Les frais de déplacements
- Les frais de repas
- Les autres dépenses directement liées à l'exercice de votre activité professionnelle
Frais de déplacements: des limites strictes
Les frais de déplacements entre le domicile et le lieu de travail sont plafonnés:
- ICC: maximum 534 CHF (quel que soit le mode de transport)
- IFD: maximum 3'300 CHF
Pour l’IFD, les modalités de déduction varient selon le moyen de transport:
- Transports publics: coût effectif de l'abonnement
- Vélo, cyclomoteur ou motocycle léger: forfait de 700 CHF
- Motocyclette (+50 cm³): 0.40 CHF par kilomètre
- Automobile: généralement limité au coût des transports publics, sauf circonstances exceptionnelles (absence de transports publics, horaires incompatibles, handicap), auquel cas 0,70 CHF par kilomètre
Frais de repas: conditions d'admissibilité
Pour l’ICC, la déduction n’est accordée que si le temps de trajet quotidien en transports publics dépasse deux heures:
- 15 CHF par jour (maximum 3'200 CHF par an)
- 7.50 CHF par jour si l'employeur participe aux frais (maximum 1'600 CHF par an)
Pour l’IFD, les conditions sont plus souples:
- 15 CHF par jour (maximum 3'200 CHF par an) sans condition de durée de trajet
- Indemnité de travail en équipes: 15 CHF par jour (maximum 3'200 CHF par an) si figurant sur le certificat de salaire
- Ces deux déductions IFD ne peuvent être cumulées
Télétravail: est-ce déductible ?
Le télétravail ne donne droit à une déduction que dans des conditions très précises:
- Une pièce de votre logement doit être exclusivement et durablement dédiée à votre activité professionnelle
- L'employeur ne met aucun poste de travail à votre disposition dans ses locaux
- Vous devez pouvoir déduire la part du loyer correspondant à cette pièce
- Joindre une copie du bail et démontrer l'affectation exclusivement professionnelle
- Les dépenses relevant de la convenance personnelle ou prises en charge par l'employeur ne sont pas déductibles
Travailleurs hors-canton: quelles déductions ?
Si vous travaillez hors canton sans y résider durant la semaine:
- Frais de déplacements: 534 CHF (ICC) / 3'300 CHF (IFD)
- Frais de repas: 15 CHF par jour (maximum 3'200 CHF par an)
Si vous résidez hors canton durant la semaine:
- Frais de déplacements: 534 CHF (ICC) / 3'300 CHF (IFD)
- Frais de repas: jusqu'à 30 CHF par jour pour le midi et le soir (maximum 6'400 CHF par an)
- Frais de logement ICC: loyer effectif jusqu'à 500 CHF par mois
- Frais de logement IFD: prix usuel d'une chambre au lieu de travail
2. Prévoyance: piliers 2 et 3A
Primes d'assurance-maladie: des plafonds par tranche d'âge
Pour l’ICC, les primes (obligatoire et complémentaires) sont déductibles jusqu’au double de la prime moyenne cantonale:
Rachats dans le 2ème pilier
Les rachats d’années de cotisation dans la prévoyance professionnelle constituent une déduction fiscale importante, mais attention, ces versements ne peuvent être prélevés sous forme de capital avant un délai de trois ans. Un retrait anticipé entraîne une procédure de rappel d’impôt et la suppression de la déduction.
Versements dans un pilier 3a
- Si vous êtes affilié au 2ème pilier: maximum 7'258 CHF pour 2025
- Si vous n'êtes pas affilié au 2ème pilier: 20% du revenu net d'activité lucrative (maximum 36'288 CHF)
Optimisez votre prévoyance avec Invexa
Vous souhaitez maximiser vos déductions fiscales tout en préparant sereinement votre retraite? Invexa, spécialiste en solutions de prévoyance à Genève, vous accompagne dans l'optimisation de votre pilier 3a. Nos conseillers analysent votre situation personnelle pour vous proposer les solutions les plus avantageuses sur le plan fiscal et patrimonial.
Assurance-maladie et accidents
Pour l’ICC, les primes (obligatoire et complémentaires) sont déductibles jusqu’au double de la prime moyenne cantonale:
- Tranche d'âge
- Déduction maximale 2025
- 0-18 ans
- 19-25 ans
- 26 ans et +
- 3'965 CHF
- 12'842 CHF
- 17'122 CHF
Important: Même si un subside couvre entièrement votre prime de base, déclarez le montant total au code 52.21 et le subside au code 16.30.
Pour l’IFD, les primes d’assurance-maladie sont cumulées avec les primes d’assurance-vie et les intérêts d’épargne dans un forfait global:
- Situation
- Montant de base
- Si non affilié 2ème/3ème pilier
- Personne seule
- Couple
- Par charge de famille
- 1'800 CHF
- 3'700 CHF
- + 700 CHF
- + 50% (2'700 CHF)
- + 50% si aucun affilié (5'550 CHF)
- + 700 CHF
Assurances-vie: optimisez vos déductions fiscales
Pour les personnes domiciliées à Genève, les montants maximums déductibles au titre d’une assurance vie dans le 3ème pilier B sont:
1. Impôt cantonal et communal (ICC)
- Célibataire / veuf / divorcé / séparé: 2’232 CHF
- Couple marié ou partenaires enregistrés: 3’348 CHF (2 × 1’674 CHF)
- Par charge de famille: 913 CHF
2. Impôt fédéral direct (IFD)
- Célibataire / veuf / divorcé / séparé: 1’800 CHF
- Couple marié ou partenaires enregistrés: 3’600 CHF
- Par charge de famille: 700 CHF
Dans les 2 cas, les montants sont augmentés de moitié si le contribuable n’est pas affilié à un 2ème pilier ou pilier 3a.
Invexa vous accompagne dans le choix des meilleures assurances-vie
Nos experts comparent pour vous les offres du marché et vous proposent des solutions sur mesure qui allient avantages fiscaux et sécurité financière. Contactez-nous pour une analyse personnalisée de votre situation.
Frais médicaux: des seuils de déductibilité élevés
Les frais médicaux ne sont déductibles qu’au-delà d’un certain seuil:
- ICC: seule la part excédant 0.5% du revenu net
- IFD: seule la part excédant 5% du revenu net
Exemple pratique: Couple avec enfant, frais médicaux de 7’000 CHF
- Revenu net
- Seuil
- Déduction
- ICC
- IFD
- 60'000 CHF
- 80'000 CHF
- 300 CHF (0.5%)
- 4'000 CHF (5%)
- 6'700 CHF
- 3'000 CHF
Frais médicaux déductibles:
- Traitements médicaux et hospitalisations
- Médicaments prescrits
- Vaccinations thérapeutiques
- Appareillages médicaux
- Lunettes et lentilles de contact
- Thérapies diverses
- Traitements de la toxicodépendance
Important: Les justificatifs doivent être conservés mais pas joints à la déclaration.
Frais liés à un handicap
Déduction des frais effectifs (après prise en charge par assurances/institutions):
- Frais d'assistance
- Frais d'aide-ménagère et garde d'enfants
- Frais de transport et de véhicule
- Frais de chien d'aveugle
- Frais d'aménagement du logement
Ou déduction forfaitaire annuelle pour les bénéficiaires d’allocation pour impotence:
- Type d'impotence
- Montant annuel
- Impotence faible
- Impotence moyenne
- Impotence grave
- Personnes sourdes ou sous dialyse
- 2'500 CHF
- 5'000 CHF
- 7'500 CHF
- 2'500 CHF
4. Déductions familiales
Charges de famille: des montants significatifs
Pour l'ICC:
- Charge entière: 13'660 CHF
- Demi-charge: 6'830 CHF
- ⚠️ Plafonnement si déduction frais de garde: 10'508 CHF (charge entière) / 5'254 CHF (demi-charge)
Pour l'IFD (6'800 CHF par personne à charge):
- Chaque enfant mineur dont vous assurez l'entretien
- Chaque enfant majeur en formation (au 31.12 de l'année fiscale)
- Chaque personne incapable d'exercer une activité lucrative (si votre aide atteint au moins 6'800 CHF)
- Garde alternée: chaque parent peut demander la moitié de la déduction
Frais de garde des enfants
Frais déductibles:
- Crèches et garderies
- Parascolaire (garde avant/après l'école, hors cuisine scolaire)
- Colonies de vacances et centres aérés
- Colonies de vacances et centres aérés
- Garde à domicile ou chez une tierce personne (mamans de jour, nounous, au pair)
- Camps thématiques: forfait 50 CHF/jour (maximum 250 CHF/semaine)
Plafonds annuels par enfant jusqu'au mois du 14e anniversaire:
- ICC: 26'320 CHF
- IFD: 25'800 CHF
Important: Joindre les factures avec coordonnées complètes de la personne rémunérée.
Déduction pour couples avec double activité
- ICC: Déduction forfaitaire de 1'051 CHF sur le revenu le moins élevé.
- IFD: Déduction de 50% du revenu net de l'activité la plus basse:
- Revenu net de l'activité la plus basse
- Déduction
- Moins de 8'600 CHF
- Entre 8'600 CHF et 17'200 CHF
- Plus de 17'200 CHF
- Limitée au revenu net
- 8'600 CHF
- 50% du revenu (max. 14'100 CHF)
Déduction pour couple marié (IFD)
Déduction forfaitaire de 2’800 CHF pour les couples mariés ou en partenariat enregistré, indépendamment de leur activité.
Déductions pour bénéficiaires de rentes AVS/AI (ICC)
Des déductions dégressives selon le revenu sont accordées aux bénéficiaires de rente AVS/AI:
Pour les couples (revenu max. 98'080 CHF):
- Revenu
- 1 rentier
- 2 rentiers
- 0 - 61'300 CHF
- 61'301 - 69'509 CHF
- 69'510 - 78'464 CHF
- 78'465 - 87'632 CHF
- 87'633 - 98'080 CHF
- 10'661 CHF
- 8'529 CHF
- 6'397 CHF
- 4'264 CHF
- 2'132 CHF
- 12'260 CHF
- 9'808 CHF
- 7'356 CHF
- 4'904 CHF
- 2'452 CHF
Pour les personnes seules (revenu max. 85’287 CHF): déduction maximale de 10’661 CHF décroissant selon un barème similaire.
5. Contributions d'entretien et rentes viagères
Pensions alimentaires: déductibilité totale sous conditions
Montants entièrement déductibles:
- Pension à votre ex-conjoint (pour lui-même et pour les enfants mineurs dont il a la garde)
- Contributions à l'autre parent pour vos enfants mineurs nés hors mariage
Important: tous les justificatifs sont à fournir (paiements, copie du jugement, etc.). Les pensions pour enfants majeurs ne sont déductibles que jusqu’au mois de la majorité.
Rentes viagères payées
Déductibles à hauteur de 40% de leur montant (60% = restitution du capital):
- Fournir coordonnées complètes du bénéficiaire
- Joindre justificatifs des versements
- Copie du contrat viager (si conclu durant l'année)
6. Dons et versements aux partis politiques
Dons de bienfaisance: conditions et limites
Organismes éligibles:
- Personnes morales exonérées d'impôt (service public, utilité publique, but cultuel)
- Confédération, cantons, communes et leurs établissements
Limites de déduction:
- ICC
- IFD
- Totalité des dons jusqu'à 20% du revenu net (avant déduction des dons)
- Totalité des dons jusqu'à 20% du revenu net (avant déduction des dons)
- Minimum total de 100 CHF pour être déductibles
- ⚠️ Dons aux églises et contributions religieuses volontaires non déductibles
Versements aux partis politiques
Montants déductibles:
- ICC: maximum 10'000 CHF
- IFD: maximum 10'600 CHF
6. Déductions sur la fortune (ICC uniquement)
Déduction sociale sur la fortune
Montants de base:
- Situation
- Déduction
- Personne seule
- Couple marié/en partenariat
- Personne seule avec enfants mineurs
- + Par charge de famille
- 87'632 CHF
- 175'264 CHF
- 175'264 CHF
- + 43'816 CHF
⚠️ La fortune personnelle nette de l’enfant majeur est soustraite des 43’816 CHF.
Déduction sur la fortune commerciale
Pour les exploitants d’activité indépendante:
- Déduction = 50% des éléments de fortune investis dans l'exploitation
- Au prorata de la participation
- Maximum 533'042 CHF
7. Frais d'entretien immobilier, frais bancaires et autres déductions
Frais d'entretien des biens immobiliers
- Déduction forfaitaire OU frais effectifs
- Consultez les instructions pour les modalités
Frais d'administration de comptes et titres
- Frais effectifs, limités dans certains cas
- Les intérêts négatifs
Frais de formation professionnelle:
- Maximum 12'756 CHF (ICC) / 13'000 CHF (IFD)
- Conditions: diplôme secondaire II OU 20 ans minimum pour autre formation
Déduction liée aux rentes de prévoyance professionnelle
Pour les prestations ayant commencé avant certaines dates:
- 20% de la rente si les cotisations personnelles représentent au moins 20% des prestations
- 40% (IFD uniquement) si les cotisations personnelles représentent 100% de la prestation
- Aucune déduction pour les prestations débutant dès le 1er janvier 2002
Revenus non imposables mais déclarables
Bien qu’exonérés d’impôt, ces revenus doivent être déclarés car ils servent à déterminer les charges de famille et l’application des lois sociales:
Prestations sociales:
- Prestations complémentaires AVS/AI (SPC)
- Prestations complémentaires familiales
- Prestations complémentaires de la Ville de Genève
- Allocations pour impotents
- Prestations transitoires pour chômeurs âgés
- Aide sociale de l'Hospice général
Autres revenus exonérés:
- Bourses du service des bourses et prêts d'études (SBPE)
- Dons reçus d'institutions publiques ou privées
- Prestations en capital du 2ème et 3ème pilier A (imposées séparément au 1/5 du barème)
Dépenses non déductibles
Liste des frais exclus de toute déduction:
- Frais d'entretien du contribuable et de sa famille (loyer du logement, dépenses privées)
- Remboursement de dettes
- Frais d'acquisition, de production ou d'amélioration d'éléments de fortune
- Intérêts sur crédit de construction
- Impôts sur le revenu, gains immobiliers et fortune
- Commissions non justifiées nominativement
- Commissions occultes versées à des agents publics
Si vous envisagez des rachats dans votre caisse de pension, répartissez-les sur plusieurs années plutôt que de tout faire en une fois. Cela maximise l’avantage fiscal en évitant une progression trop forte.
Procédez à des rachats dans le 3a dès 2026 (pour l’année 2025).
Conseils pour optimiser votre déclaration d'impôt à Genève
1. Conservez tous vos justificatifs
Même si certaines déductions fonctionnent au forfait, gardez systématiquement vos factures, attestations et justificatifs pendant au moins 10 ans. En cas de contrôle fiscal, vous devrez pouvoir prouver vos dépenses.
2. Comparez forfait et frais réels
Pour les frais professionnels et d’entretien d’immeuble, comparez toujours le montant forfaitaire avec vos frais réels. Si vous avez eu des dépenses exceptionnelles (gros travaux, formation coûteuse), les frais réels peuvent être plus avantageux.
3. Planifiez vos rachats LPP & 3a
Si vous envisagez des rachats dans votre caisse de pension, répartissez-les sur plusieurs années plutôt que de tout faire en une fois. Cela maximise l’avantage fiscal en évitant une progression trop forte.
Procédez à des rachats dans le 3a dès 2026 (pour l’année 2025).
4. Anticipez les travaux immobiliers
Si vous êtes propriétaire et prévoyez d’importants travaux d’entretien, réfléchissez au moment optimal pour les réaliser fiscalement. Une année où vos revenus sont élevés peut être le bon moment pour maximiser l’impact de la déduction.
5. Déclarez vos frais de garde
Beaucoup de parents oublient de déclarer l’intégralité de leurs frais de garde. Avec un plafond de 13’000 CHF par enfant, cette déduction peut représenter une économie substantielle.
6. Profitez du 3ème pilier jusqu'au 31 décembre
Pour que votre versement au 3ème pilier (A et/ou B) soit déductible pour l’année fiscale en cours, il doit être effectué avant le 31 décembre. Ne tardez pas, certains établissements ont des délais de traitement.
Source: Guide de la déclaration d’impôts des personnes physiques 2025, getax.ch, Direction générale de l’Administration Fiscale Cantonale.
