Le pilier 3b en bref
- Le pilier 3b permet d’épargner librement sans montant maximal annuel, ni restriction d'âge pour le retrait.
- Imposition : Les avoirs du pilier 3b doivent être déclarés dans la déclaration fiscale et sont pris en compte pour le calcul de l'impôt sur la fortune.
- Les bénéficiaires en cas de décès peuvent être désignés librement
- Le pilier 3b peut être utilisé à divers fins : épargne retraite, financement projet, épargne libre, couverture des risques (invalidité, décès), etc.
Qu'est-ce que le pilier 3b ?
Le pilier 3b, appelé « prévoyance libre », constitue la partie facultative de la prévoyance privée (3ème pilier) en Suisse et vient compléter les rentes garanties par les 1er et 2ème piliers.
Contrairement au pilier 3a, il n’impose aucune limite annuelle de versement, et permet une disponibilité totale du capital à tout moment, sans conditions liées à l’âge ou à l’usage (travailleur indépendant, achat immobilier, projet personnel, etc.).
Pilier 3a ou pilier 3b ?
Voici les principales différences entre le pilier 3a et le pilier 3b:
- Pilier 3a (lié)
- Pilier 3b (libre)
- But principal
Épargne libre
- Accès
Ouvert à tous
- Avantage fiscal
- Déductible du revenu imposable selon montants maximums
Non déductible (sauf assurance-vie Genève et Fribourg)
- Condition de retrait
Limité à certains cas: retraite, achat logement, indépendance, départ Suisse…
Retrait possible à tout moment
- Âge de retrait normal
- Au plus tôt 5 ans avant l'âge ordinaire
N’importe quand
- Imposition
- Au retrait (prestations en capital, taux réduit)
- Durant le contrat (impôt sur la fortune)
- Versement exonéré
- Formes possibles
Compte bancaire, fonds, assurance-vie mixte
- Transmission en cas de décès
Bénéficiaires définis par la loi, ordre strict
Bénéficiaires libres
Pilier 3b à Genève
À Genève, le pilier 3b représente un levier fiscal particulièrement intéressant, et pourtant moins connu que son homologue, le pilier 3a.
Sa principale différence : il n’est pas bloqué jusqu’à la retraite. Vous conservez une flexibilité d’accès à votre capital, ce qui en fait un instrument à la fois patrimonial et fiscal.
Les primes versées sont déductibles du revenu (52.11 colonne Revenu) imposable comme suit en 2026 :
Personne seule :
- 2'345 CHF par an pour une personne seule
- 4'690 CHF pour une personne sans 2ème pilier ni pilier 3a
Couple :
- 3'518 CHF pour un couple marié
- 5'277 CHF si un des deux ne cotise pas au 2ème pilier ni pilier 3a
- 7'036 CHF si les deux ne cotisent ni à un 2ème ni à un pilier 3a
Déductions supplémentaires pour les enfants :
- 959 CHF en plus pour les parents affiliés à une caisse de pension
- 1'350 CHF si l'un des deux ne cotise ni à un 2ème pilier ni pilier 3a
- CHF 1'800 si les deux ne cotisent ni à un 2ème pilier ni à un pilier 3a
Ces déductions sont un avantage propre au canton de Genève, qui ne s’applique pas dans la majorité des autres cantons suisses.
Pour être déductible, le pilier 3b doit obligatoirement prendre la forme d’un contrat d’assurance-vie. Cela peut sembler contraignant, mais en pratique, il existe des contrats liés à des fonds de placement permettant d’investir jusqu’à 100% en actions, fonds ou ETF.
Vous combinez ainsi protection assurantielle et potentiel de rendement long terme. Ce type de contrat est intéressant pour le long-terme, notamment dans le cadre de la prévoyance retraite.
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Avantages fiscaux du 3ème pilier B
Bien que les cotisations au 3ème pilier B ne soient pas autant encouragées que dans le 3a via des déductions fiscales, le 3b présente néanmoins plusieurs avantages fiscaux.
Capital exonéré d'impôt lors du retrait
Le versement du capital du pilier 3b (excédents et rendements y compris) est exonéré d’impôts sur les prestations en capital lors de son retrait.
Selon l’art. 20 LIFD, en cas de prime unique (assurance), il sera également exonéré d’impôt s’il remplit les conditions du caractère de prévoyance. C’est-à-dire:
- La durée du contrat doit être de 5 ans (10 ans si lié à des fonds)
- Le versement a lieu après les 60 ans
- Le contrat a été conclu avant les 66 ans
- Le preneur d'assurance et la personne assurée sont la même personne
Imposition des rentes viagères
Depuis le 1er janvier 2025, les rentes viagères conclues dans le pilier 3b sont imposées à l’impôt sur le revenu à hauteur de 4% (contre 40% en 2024).
La participation aux excédents est cependant imposée à hauteur de 70% (impôt sur le revenu).
Déductions fiscales
Les cantons définissent les montants des versements annuels déductibles. Dans certains cantons, un pilier 3b n’est pas déductible du tout, alors que dans le canton de Genève en 2026, il est possible de déduire jusqu’à 2’345 CHF pour une personne seule en 2026.
Dans le canton de Fribourg, les déductions disponibles sont les suivantes:
- CHF 750 pour une personne célibataire
- CHF 1'500 pour un couple marié
Ces déductions existent uniquement lors de la souscription d'un pilier 3b en assurance, et non en banque.
A quel impôt est soumis le capital dans le pilier 3b ?
Le capital du pilier 3b est soumis à l’impôt sur la fortune durant toute la durée du contrat. La fortune est imposée à partir d’un certain montant et dépend du canton. A Genève, l’impôt sur la fortune est dû à partir de CHF 87’632, tandis qu’il débute à CHF 58’000 dans le canton de Vaud.
Pilier 3b: pour qui ?
Le 3ème pilier B peut être adaptés aux profils suivants:
- Personnes ayant cotisé le maximum légal au pilier 3a
- Ceux recherchant une flexibilité totale sur montants, supports et retraits
- Toute personne souhaitant épargner au-delà de la retraite
- Personnes sans revenu soumis AVS
Où puis-je conclure un pilier 3b ?
Vous pouvez conclure un 3b autant en assurance qu’auprès d’un établissement financier. La décision dependra de vos besoins (protection des proches, prévoyance vieillesse, rendement, etc.).
Quelles solutions existent ?
Plusieurs modèles existent en fonction de vos objectifs. Vous trouverez en des rentes viagères à prime unique, qui vous permettent de verser un capital une fois pour recevoir ensuite un revenu garanti à vie, idéal si vous souhaitez sécuriser un complément de retraite sans vous soucier des marchés. À l’inverse, les contrats à primes périodiques vous offrent la flexibilité d’étaler vos versements sur plusieurs années tout en construisant progressivement un capital.
Pour ceux qui visent une croissance plus dynamique, des solutions liées aux marchés financiers (fonds d’investissement, comptes titres dédiés ou unités de compte) permettent d’exposer votre épargne à des actions, obligations ou ETF, avec un potentiel de rendement supérieur, mais aussi un risque de fluctuation du capital. Enfin, les produits d’assurance-vie hybride associent un volet protection (capital garanti) et un volet investissement (fonds à rendement variable), offrant un compromis entre sécurité et performance. Le choix dépendra de votre horizon temporel, de votre tolérance au risque et de vos besoins de liquidité.
Tableau des solutions possibles dans le 3b
- Banque
- Assurance
- Fonds d'investissement
- ETFs, fonds indiciels
- Compte titres divers
- Produits structurés
- Comptes épargne
- Obligations
- Etc.
- Rentes viagères
- Plan de revenus
- Placement à prime unique
- Assurance-mixte liée à des fonds/ETFs
- Assurance-vie ou incapacité de gain
Comment se déroule la succession d'un pilier 3b ?
Grâce à la clause bénéficiaire du pilier 3b, les avoirs sont versés directement aux bénéficiaires désignés, qu’ils soient définis par la loi ou par la clause elle-même, sans passer par la masse successorale. Concrètement, le capital est transmis sans délai aux ayants droit, indépendamment du partage successoral ordinaire.
Cette mécanique présente toutefois une limite juridique importante à connaître: la valeur de rachat d’une police d’assurance 3b, une assurance-vie mixte par exemple, peut être intégrée dans le calcul des parts réservataires. Si les héritiers réservataires (enfants, conjoint ou parents selon la situation) estiment que leurs droits minimaux n’ont pas été respectés, ils disposent d’un recours : l’action en réduction. Dans ce cas, ce n’est pas l’assureur qui est mis en cause, mais le bénéficiaire désigné, qui devra indemniser les héritiers lésés à hauteur de la valeur de rachat.
La situation est différente pour les assurances risque pur, c’est-à-dire les couvertures décès sans valeur de rachat. Dans ce cas, la prestation versée n’est en principe pas soumise à réduction : le bénéficiaire perçoit l’intégralité du capital décès, sans possibilité de contestation de la part des héritiers.
Que se passe-t-il avec mon pilier 3b en cas de divorce ?
En cas de divorce, le 3ème pilier fait partie du patrimoine du couple. L’épargne constituée pendant le mariage est généralement partagée, tandis que les avoirs antérieurs ou provenant d’un héritage restent personnels. Le partage dépend du régime matrimonial : participation aux acquêts, communauté de biens ou séparation de biens. Un accord ou une convention de divorce peut adapter les modalités si elles restent équitables.
Nous vous conseillons
Souscrire un pilier 3b demande une réflexion approfondie, car il s’agit d’une solution flexible dont les caractéristiques varient fortement selon les prestataires. Avant toute souscription, il est essentiel de comparer les options et d’analyser votre profil financier, vos objectifs et votre tolérance au risque afin d’identifier la formule la plus adaptée.
Les rendements, frais et garanties peuvent différer sensiblement d’un contrat à l’autre et influencer la performance globale de votre épargne sur le long terme.
Questions fréquentes
Le pilier 3b est la prévoyance libre en Suisse, partie du 3ème pilier.
Contrairement au pilier 3a, il n’a pas de plafond de versement, permet des retraits à tout moment, et offre un libre choix des bénéficiaires. Vous pouvez investir dans divers produits: assurances-vie, comptes d’épargne, fonds, ou immobilier. Les déductions fiscales sont limitées, mais les retraits sont exonérés d’impôt.
Chaque époux peut souscrire librement un ou plusieurs contrats pilier 3b ; il n’existe aucune limite réglementaire par personne ou par ménage.
Oui. Le capital et les gains doivent être mentionnés dans votre déclaration de revenus française s’ils génèrent un revenu imposable ou entrent dans le calcul de l’IFI, mais ils ne sont pas déductibles.
Oui, il est possible d’acheter un bien immobilier avec un pilier 3b.
Si le contrat le permet, vous pouvez retirer vos fonds à tout moment.
Cela en fait un outil adapté pour une retraite anticipée.
Attention cependant, en assurance, si vous terminez le contrat avant la date d’échéance, la valeur de rachat peut être inférieure aux primes versées.
Le pilier 3a est plafonné, déductible fiscalement en Suisse, et les retraits sont soumis à des conditions strictes.
Le pilier 3b n’a pas de plafond ni avantage fiscal automatique (sauf Fribourg et Genève), les retraits et versements sont totalement libres. De plus, il existe un choix d’investissement plus large.
En règle générale, le pilier 3b n’est pas déductible de l’impôt fédéral direct.
Contrairement au pilier 3a, il n’existe pas de plafond fédéral de déduction.
Toutefois, certains cantons prévoient des déductions, notamment le canton de Genève et Fribourg, sous certaines conditions et dans des montants limités.
Il est donc essentiel de vérifier les règles fiscales de son canton de domicile.
Oui, le pilier 3b peut être plus intéressant à Genève que dans d’autres cantons, car une déduction fiscale cantonale spécifique existe (2’345 CHF pour une personne seule).
De plus, si les conditions de prévoyance sont remplies, le retrait est exonéré d’impôt (contrairement au pilier 3a qui est imposé). Cela en fait donc un excellent outil d’optimisation fiscale à Genève.
Il n’existe aucune déduction cantonale pour le pilier 3b en banque. Ce dernier offre cependant une grande flexibilité une liquidité élevée, ainsi que des frais plus faibles sur le court-terme.
Un pilier 3b via une assurance-vie inclue une assurance décès ou incapacité de gain et force à une discipline d’épargne. Il est flexible mais ne convient pas pour le court-terme en raison des frais prélevés en début de contrat (contre annuellement en banque). Le pilier 3b en assurance est plutôt adapté à la prévoyance retraite, bien qu’il soit possible de faire des rachats en court de contrat.
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