Tableau des principales déductions d'impôt à Neuchâtel
| Déduction | Catégorie | Montant maximum |
|---|---|---|
| Frais de déplacements | Professionnel | ICC: max. 12'000 CHF IFD: max. 3'300 CHF Voiture: 70 ct/km (jusqu'à 10'000 km), 60 ct/km (10'001-20'000 km), 50 ct/km (>20'000 km) Moto: 40 ct/km Véhicules légers (vélo, vélomoteur): 700 CHF |
| Frais de repas | Professionnel | 15 CHF/jour (max. 3'200 CHF/an) 7.50 CHF/jour avec participation employeur (max. 1'600 CHF/an) |
| Frais de séjour hors domicile | Professionnel | 30 CHF/jour (max. 6'400 CHF/an) Réduction à 7.50 CHF pour le repas de midi si l'employeur participe |
| Autres frais professionnels (forfait) | Professionnel | 3% du salaire net IFD: min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF |
| Frais de formation continue et perfectionnement | Professionnel | Frais effectifs max. 12'000 CHF/an (non limité à la formation liée à l'activité actuelle) |
| Double activité des conjoints | Professionnel | IFD: 50% du revenu net le plus bas (min. 8'600 CHF, max. 14'100 CHF) |
| Entretien immeuble - Forfait (construit après 31.12.2013) | Logement | 10% de la valeur locative totale |
| Entretien immeuble - Forfait (construit avant 31.12.2013) | Logement | 20% de la valeur locative totale |
| Entretien immeuble - Frais effectifs | Logement | Investissements éco-énergétiques, réparations, rénovations, assurances, administration |
| 3e pilier A (salarié avec LPP) | Prévoyance | 7'258 CHF |
| 3e pilier A (indépendant sans LPP) | Prévoyance | 20% revenu net (max. 36'288 CHF) |
| Rachats dans le 2e pilier (LPP) | Prévoyance | Montant des lacunes (Attention: pas de nouveau rachat dans les 3 ans qui suivent) |
| Primes assurance-maladie | Prévoyance | ICC: Déduction forfaitaire selon situation personnelle Personne seule: 4'810 CHF Couple marié: 9'620 CHF Enfant <18 ans: 1'140 CHF Jeune 18-25 ans aux études: 4'210 CHF IFD: Déduction forfaitaire cumulée (voir guide) |
| Intérêts de capitaux d'épargne (dettes) | Prévoyance | Déduction limitée aux rendements (codes 3.210, 3.220, 3.240, 3.250) Couple marié: 300 CHF Autres contribuables: 150 CHF |
| Dettes privées (intérêts hypothécaires, emprunts, etc.) | Prévoyance | Déductibles jusqu'à concurrence du revenu brut de la fortune + 50'000 CHF |
| Frais de garde d'enfants | Famille | Par enfant <14 ans ICC: max. 12'000 CHF IFD: max. 25'800 CHF (Justificatifs obligatoires) |
| Déductions sociales pour enfants | Famille | Montant dégressif selon revenu net (code 6.910) Exemples: Revenu ≤62'700 CHF: 8'600 CHF (1 enfant) Revenu ≤72'800 CHF: 17'200 CHF (2 enfants) Revenu ≤82'900 CHF: 26'800 CHF (3 enfants) (Voir barème complet dans le guide) |
| Autres personnes à charge | Famille | 5'000 CHF par personne nécessiteuse (Frais d'entretien assumés: min. 6'700 CHF/an) |
| Contribuable aux études ou en apprentissage | Famille | 3'600 CHF (Jusqu'à 25 ans révolus) |
| Activité en fauteuil roulant | Famille | 2'500 CHF (Si activité lucrative et pas de rente AVS/AI) |
| Orphelin de père et mère | Famille | 8'600 CHF (Si mineur, aux études ou en apprentissage) |
| Déduction sociale pour les soins à domicile | Famille | Montant effectivement reçu à titre d'indemnités forfaitaires (ICC uniquement) |
| Pensions alimentaires versées | Famille | Montant effectivement versé |
| Frais médicaux et de maladie | Santé | ICC: Montant excédant 0.5% du revenu net IFD: Montant excédant 5% du revenu net |
| Frais liés au handicap | Santé | Montant intégral (sans franchise) |
| Dons à des œuvres d'utilité publique | Autre | ICC & IFD: min. 100 CHF, max. 20% du revenu net (code 4.910) (Personnes morales exonérées avec siège en Suisse) |
| Dons aux partis politiques | Autre | ICC: max. 5'000 CHF (Parti obtenant min. 3% des voix aux élections cantonales) IFD: max. 10'600 CHF |
| Déduction pour contribuables à revenu modeste | Autre | Montant dégressif selon situation et revenu net Exemples (ICC uniquement): Personne seule (revenu ≤20'300): 4'100 CHF Couple marié (revenu ≤24'300): 5'100 CHF Rentier AVS/AI seul (revenu ≤24'300): 9'100 CHF (Voir barèmes complets dans le guide) |
| Déduction sociale sur la fortune | Autre | Montant dégressif selon fortune nette Personne seule (fortune ≤75'000): 55'000 CHF Couple marié (fortune ≤125'000): 105'000 CHF (Voir barèmes complets dans le guide) |
| Réduction du taux d'imposition | Autre | 50% pour couples mariés et familles monoparentales (Splitting intégral - automatique, ICC uniquement) |
1. Déductions liées à l'activité professionnelle
Frais de déplacements domicile–travail
Vos trajets quotidiens entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles, quel que soit le moyen de transport utilisé. La distance minimale pour que ces frais soient reconnus est de 1,5 km par trajet (ou 15 minutes à pied / 5 minutes en voiture).
Transports publics : Déduisez le prix effectif de votre abonnement annuel (CFF, abonnement régional, etc.). À l’IFD, ces frais sont admis jusqu’à concurrence de CHF 3’300.
Voiture personnelle : Le canton de Neuchâtel applique une échelle kilométrique dégressive :
- CHF 0.60 par kilomètre pour les 10'000 premiers kilomètres
- CHF 0.40 pour les 5'000 kilomètres suivants
- CHF 0.30 pour le surplus
Moto : CHF 0.40 par kilomètre parcouru.Vélo ou vélomoteur (jusqu’à 50 cm³) : forfait annuel de CHF 700.
À noter : si votre employeur met gratuitement à disposition un véhicule de fonction pour vos trajets domicile-travail, aucune déduction n’est admise à ce titre.
Frais de repas pris hors du domicile
- Sans indemnité versée par l'employeur : CHF 15 par repas, max. CHF 3'200 par an
- Avec indemnité ou cantine d'entreprise : CHF 7.50 par repas, max. CHF 1'600 par an
Travail par équipe ou de nuit
Si votre certificat de salaire ou une attestation de l’employeur confirme un horaire par équipe ou de nuit, vous pouvez déduire CHF 15 par jour, jusqu’à un maximum de CHF 3’200 par an. Cette déduction ne peut pas se cumuler avec celle pour les frais de repas.
Séjour hebdomadaire hors du canton
- Sans indemnité de l'employeur : CHF 30 par jour, max. CHF 6'400 par an
- Avec indemnité ou cantine d'entreprise : CHF 7.50 par repas, max. CHF 1'600 par an
Autres frais professionnels (forfait)
- 3% du salaire net, avec un minimum de CHF 2'000 et un maximum de CHF 4'000
- 10% du salaire net si celui-ci est inférieur à CHF 20'000 par an
Frais pour activité dépendante accessoire
Si vous exercez une activité salariée en parallèle de votre activité principale, vous pouvez déduire :
- ICC : 20% du revenu net de cette activité, min. CHF 800, max. CHF 2'400
- IFD : 10% du revenu net de cette activité, min. CHF 800, max. CHF 2'400
Double activité des conjoints
Lorsque les deux époux exercent une activité lucrative, une déduction supplémentaire est accordée à l’IFD sur le revenu le moins élevé (après déduction des frais professionnels et cotisations sociales) : 50% de ce revenu, avec un minimum de CHF 8’600 et un maximum de CHF 14’100. À l’ICC, la déduction s’élève à 25% du revenu le moins élevé, plafonnée à CHF 1’200.
Frais de formation et de perfectionnement
- ICC : jusqu'à CHF 12'400 par an
- IFD : jusqu'à CHF 13'000 par an
2. Déductions liées au logement et aux immeubles
Frais d'entretien (pour les propriétaires)
Si vous êtes propriétaire d’un immeuble privé, vous pouvez déduire les frais d’entretien selon deux méthodes, au choix et par immeuble.
Déduction forfaitaire :
- Immeuble construit depuis moins de 10 ans : 10% du rendement brut (ICC : max. CHF 7'200 ; IFD : sans limite)
- Immeuble construit depuis plus de 10 ans : 20% du rendement brut (ICC : max. CHF 12'000 ; IFD : sans limite)
Déduction des frais effectifs : vous déduisez les dépenses réellement supportées et facturées durant l’année (réparations, rénovations, frais d’administration, assurances, taxes foncières, etc.). Les investissements apportant une plus-value à l’immeuble ne sont en revanche pas déductibles à ce titre, mais peuvent l’être partiellement au titre des dépenses d’économie d’énergie.
Investissements éco-énergétiques : les dépenses visant à améliorer l’isolation thermique ou à recourir aux énergies renouvelables sont intégralement déductibles du revenu, y compris pour les nouvelles constructions.
Prévoyance et assurances
Pilier 3a (prévoyance individuelle liée)
Le pilier 3a reste l’une des déductions fiscales les plus avantageuses du système suisse. Pour 2026, les montants déductibles sont :
- Salariés affiliés à une caisse de pension (LPP) : max. CHF 7'258
- Indépendants sans LPP : 20% du revenu net du travail, max. CHF 36'288
Pour que la déduction soit valable pour l’année en cours, le versement doit impérativement être effectué avant le 31 décembre.
Désormais, il est également possible de procéder à des rachats dans le pilier 3a, permettant d’investir via une solution sur-mesure tout en profitant d’économies fiscales substantielles.
Rachats dans le 2e pilier (LPP)
Les rachats de cotisations dans votre caisse de pension sont entièrement déductibles, à hauteur du potentiel de rachat calculé par l’institution de prévoyance. Cette déduction est particulièrement intéressante pour les hauts revenus, car elle permet de réduire la base imposable de manière significative.
Attention : si vous retirez des avoirs du 2e pilier dans les trois ans suivant un rachat, les déductions antérieures peuvent être annulées par les autorités fiscales.
Primes d'assurance-maladie, accident et vie
Les primes d’assurance sont déductibles dans les limites suivantes (ICC / IFD):
Personnes mariées vivant en ménage commun :
- Avec cotisations au 2e ou 3e pilier A : CHF 4'900 (ICC) / CHF 3'700 (IFD)
- Sans cotisation au 2e ou 3e pilier A : CHF 6'125 (ICC) / CHF 5'550 (IFD)
Personnes seules :
- Avec cotisations au 2e ou 3e pilier A : CHF 2'500 (ICC) / CHF 1'800 (IFD)
- Sans cotisation au 2e ou 3e pilier A : CHF 3'125 (ICC) / CHF 2'700 (IFD)
Intérêts passifs (dettes privées)
Les intérêts sur vos dettes privées ( hypothèques, crédits à la consommation, prêts personnels) sont déductibles. La déduction est toutefois limitée au rendement brut imposable de la fortune, majoré de CHF 50’000. Les intérêts sur crédits de construction et les contrats de leasing ne sont pas déductibles.
Famille et déductions sociales
Frais de garde d'enfants
- ICC : jusqu'à CHF 20'400 par enfant de moins de 14 ans
- IFD : jusqu'à CHF 25'800 par enfant de moins de 14 ans
Déductions pour enfants à charge
Pour chaque enfant mineur ou majeur poursuivant un apprentissage ou des études dont vous assumez l’entretien :
ICC (par catégorie d’âge) :
- 0 à 4 ans : CHF 6'200
- 4 à 14 ans : CHF 6'700
- 14 ans et plus : CHF 8'200
IFD : CHF 6’800 quel que soit l’âge de l’enfant
Pensions alimentaires versées
Personnes nécessiteuses à charge
Si vous assumez l’entretien d’une personne sans ressources ni fortune (parent âgé, enfant majeur en formation, etc.) et que votre aide atteint au moins CHF 3’100, vous pouvez déduire CHF 3’100 à l’ICC. À l’IFD, la déduction s’élève à CHF 6’800.
Déduction pour revenus modestes
Les contribuables à revenus modestes bénéficient d’une déduction sociale supplémentaire, calculée en fonction du revenu net (chiffre 6.19) :
ICC :
- Contribuables mariés et familles monoparentales : jusqu'à CHF 3'800 (réduite dès CHF 48'000 de revenu net, annulée à CHF 67'000)
- Autres contribuables : jusqu'à CHF 2'100 (réduite dès CHF 26'000, annulée à CHF 47'000)
IFD : CHF 2’800 pour les couples mariés (pas de déduction pour les familles monoparentales à l’IFD).
Santé
Frais médicaux
Les frais de maladie et d’accidents supportés personnellement et non remboursés par l’assurance-maladie sont déductibles, mais uniquement pour la part qui excède 5% de votre revenu net (chiffre 6.16 de la déclaration).
Sont notamment admis : consultations médicales, soins dentaires, lunettes et lentilles, médicaments sur ordonnance, frais d’hospitalisation, frais de home médicalisé (sous déduction d’une part pension).
Frais liés à un handicap
- Impotence faible : CHF 2'500
- Impotence moyenne : CHF 5'000
- Impotence grave : CHF 7'500
- Surdité ou dialyses (sur attestation médicale) : CHF 2'500
Dons et versements bénévoles
Dons à des œuvres d'utilité publique
Les dons versés à des institutions d’utilité publique domiciliées en Suisse et exonérées d’impôt sont déductibles à condition que le total annuel atteigne au moins CHF 100 :
- ICC : jusqu'à 5% du revenu net (chiffre 6.16)
- IFD : jusqu'à 20% du revenu net
Versements aux partis politiques
- ICC : jusqu'à CHF 5'200
- IFD : jusqu'à CHF 10'600
Réduction du taux d'imposition (splitting)
Conseils pour optimiser vos déductions
Conservez tous vos justificatifs
Comparez forfait et frais effectifs
Comparez forfait et frais effectifs
Pour les frais professionnels et l’entretien d’immeuble, comparez systématiquement le montant forfaitaire à vos dépenses réelles. En cas de travaux importants ou de formation coûteuse, les frais effectifs peuvent s’avérer plus avantageux.
Planifiez vos rachats LPP et vos versements 3a
Étalez vos rachats dans le 2e pilier sur plusieurs années pour maximiser l’avantage fiscal chaque année. Pour le pilier 3a, le versement doit impérativement intervenir avant le 31 décembre pour être déductible dans l’année. Planifiez également des rachats dans le pilier 3a.
Anticipez les travaux d'entretien
Déclarez l'intégralité de vos frais de garde
N'oubliez pas les frais de formation
Quand déposer votre déclaration neuchâteloise ?
La déclaration d’impôt pour la période fiscale 2025 doit être retournée au Service des contributions de Neuchâtel au plus tard le 31 mars 2026. Une demande de délai gratuite peut être accordée jusqu’au 30 avril 2026.
Une prolongation peut être demandée en ligne via un formulaire (demande individuelle de délai) ou via le Guichet Unique.
Quand déposer votre déclaration neuchâteloise ?
Le canton de Neuchâtel offre un cadre de déductions fiscales complet, couvrant aussi bien les frais professionnels que la prévoyance, la famille, la santé et les dons. En connaissant vos droits et en remplissant votre déclaration avec soin, vous pouvez réaliser des économies significatives sur votre facture fiscale annuelle.
Si votre situation est complexe (revenus multiples, propriété immobilière, fortune importante, activité indépendante) n’hésitez pas à consulter un conseiller fiscal pour optimiser votre déclaration.
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