Le 3ème pilier en Suisse est un système d’épargne retraite volontaire conçu pour compléter les prestations de l’AVS (premier pilier) et des caisses de pension (deuxième pilier). Il se décline en deux formes principales. D’une part, le pilier 3a, réservé à la retraite, offre des avantages fiscaux en échange de certaines restrictions de retrait. D’autre part, le pilier 3b propose une épargne plus flexible, bien qu’il n’offre pas les mêmes incitations fiscales.
Déduction d'impôt dans le 3ème pilier: de quoi parle-t-on?
Le 3ème pilier n’est pas seulement un outil de prévoyance: c’est aussi un moyen efficace de réduire votre charge fiscale. En Suisse, les versements effectués dans le pilier 3a bénéficient d’une déduction d’impôt directe sur le revenu, dans la limite d’un plafond annuel fixé par la Confédération. Le pilier 3b, quant à lui, offre certains avantages fiscaux selon les cantons, mais uniquement pour des formes reconnues de prévoyance, notamment via une assurance-vie.
Nouveauté: rachats dans le 3a
En 2026, il sera possible d’effectuer des rachats ultérieurs dans le 3ème pilier A pour l’année fiscale 2025 à hauteur de CHF 7’258 (plafond).
Déduction fiscale dans le pilier 3a
Les cotisations versées sur un compte ou une police du 3ème pilier A sont déductibles du revenu imposable dans la déclaration fiscale, jusqu’à un montant maximal fixé chaque année.
Ce plafond est identique dans toute la Suisse, que vous déposiez votre avoir auprès d’une banque ou d’une assurance.
En pratique, cela permet de réduire votre revenu imposable et donc de payer moins d’impôts, tout en constituant un capital retraite bloqué jusqu’à la retraite ou certaines situations précises (achat d’un logement, départ à l’étranger, indépendance, etc.).
Limites de cotisations
En 2025, il est possible de verser les montants suivants dans la prévoyance individuelle liée:
- Salarié affilié à une caisse de pension: Jusqu'à CHF 7'258 / an
- Indépendant ou salarié non affilié à un caisse de pension: 20% de revenu, au maximum CHF 36'288
Comment calculer la déduction fiscale dans le pilier 3a ?
Pour calculer la déduction fiscale dont vous bénéficierez, vous devrez connaître votre taux marginal d’imposition. Prenons cet exemple:
- Canton: GE
- Commune: Genève (1205)
- Nombre d'enfants à charge: 2
- 1. Revenu annuel net: 90'000 CHF
- 2. Versement 3a: –7’258 CHF
- 3. Autres déductions fiscales (forfaitaires): -52'594 CHF
- 4. Revenu imposable: env. 70'500 CHF
- 5. Revenu imposable: Taux cantonal : 148.5 %
- 6. Taux communal (ville de Genève): 45.5 %
- 7. Total : 194 %
Après application de ces taux et du barème fiscal progressif du canton, on obtient:
- 8. Total impôts avec 3a: 1692 CHF
- 9. Total impôts sans 3a: 3’049 CHF
- Autrement dit, en versant 7’258 CHF dans votre pilier 3a, vous réduisez vos impôts d’environ 1’350 CHF par an à Genève.
- Cela représente près de 19 % d’économie sur votre versement.
Déduction fiscale dans le pilier 3b
Le 3ème pilier B n’offre aucun avantage fiscal fédéral. Toutefois, plusieurs cantons, dont Genève ou Fribourg, reconnaissent des déductions pour les assurances-vie du pilier 3b (produits de prévoyance à long terme, avec couverture d’assurance).
Ces déductions ne concernent que les primes d’assurance-vie reconnues et non pour d’autres formes du pilier 3b.
Déductions 3b à Genève
1. Impôt cantonal et communal (ICC)
- Célibataire / veuf / divorcé / séparé: 2’232 CHF
- Couple marié ou partenaires enregistrés: 3’348 CHF (2 × 1’674 CHF)
- Par charge de famille: 913 CHF
2. Impôt fédéral direct (IFD)
- Célibataire / veuf / divorcé / séparé: 1’800 CHF
- Couple marié ou partenaires enregistrés: 3’600 CHF
- Par charge de famille: 700 CHF
Dans les 2 cas, les montants sont augmentés de moitié si le contribuable n’est pas affilié à un 2ème pilier ou pilier 3a.
Questions fréquentes
Les versements effectués sur un pilier 3a sont déductibles du revenu imposable. Cela permet de réduire vos impôts cantonaux, communaux et fédéraux.
En pratique, selon votre revenu et votre canton, vous pouvez économiser environ entre 15 % et 35 % du montant versé chaque année.
Le pilier 3b n’est pas déductible au niveau fédéral, mais certains cantons, comme Genève ou Fribourg, accordent une déduction partielle pour les assurances-vie reconnues.
Votre économie dépend de votre taux marginal d’imposition (votre tranche d’imposition la plus élevée).
Pour l’estimer :
- Calculez votre revenu annuel net.
- Soustrayez le montant que vous versez dans votre pilier 3a.
- Appliquez votre taux d’imposition cantonal et communal.
Oui. Votre prestataire (banque ou assurance) vous enverra chaque année une attestation fiscale indiquant le montant versé.
Les versements sont pris en compte jusqu’au 31 décembre de l’année fiscale. Un versement effectué en janvier comptera pour l’année suivante.
Oui, c’est même recommandé. Cela facilite le retrait échelonné à la retraite, afin de réduire l’imposition sur le capital versé.
